Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (Văn bản hợp nhất 162/2026/VBHN-LQ-VPQH)

Mục lục (53 Điều)

Chương I QUY ĐỊNH CHUNG

• Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
• Điều 2. Đối tượng áp dụng
• Điều 3. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế
• Điều 4. Giải thích từ ngữ
• Điều 5. Nội dung quản lý thuế
• Điều 6. Nguyên tắc quản lý thuế
• Điều 7. Bảo mật, công khai thông tin người nộp thuế
• Điều 8. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
• Điều 9. Xây dựng lực lượng quản lý thuế

Chương II CÁC CHỨC NĂNG QUẢN LÝ THUẾ

Mục 1 ĐĂNG KÝ THUẾ

• Điều 10. Đăng ký thuế
• Điều 11. Mã số thuế

Mục 2 KHAI THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; TÍNH THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHẤU TRỪ THUẾ

• Điều 12. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế
• Điều 13. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Mục 3 NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; GIA HẠN NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; XỬ LÝ TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA; XỬ LÝ CHẬM NỘP TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC

• Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt
• Điều 15. Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
• Điều 16. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác
• Điều 17. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế

Mục 4 HOÀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; MIỄN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; GIẢM THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHÔNG THU THUẾ; KHÔNG CHỊU THUẾ

• Điều 18. Hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt
• Điều 19. Miễn thuế, khoản thu khác; giảm thuế, khoản thu khác; không thu thuế; không chịu thuế

Mục 5 KHOANH TIỀN THUẾ NỢ, XÓA TIỀN THUẾ NỢ

• Điều 20. Khoanh tiền thuế nợ
• Điều 21. Xoá tiền thuế nợ

Mục 6 KIỂM TRA THUẾ

• Điều 22. Kiểm tra thuế
• Điều 23. Biện pháp áp dụng trong kiểm tra thuế đối với trường hợp có dấu hiệu trốn thuế

Mục 7 ẤN ĐỊNH THUẾ

• Điều 24. Ấn định thuế
• Điều 25. Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Chương III HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ

• Điều 26. Hóa đơn điện tử
• Điều 27. Chứng từ điện tử

Chương IV HỢP TÁC QUỐC TẾ VỀ THUẾ, QUẢN LÝ THUẾ QUỐC TẾ

• Điều 28. Phạm vi hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế
• Điều 29. Nguyên tắc hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế
• Điều 30. Nội dung quản lý thuế quốc tế của cơ quan quản lý thuế
• Điều 31. Nguyên tắc thực hiện MAP, APA

Chương V QUẢN LÝ RỦI RO, QUẢN LÝ TUÂN THỦ, ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ, DỮ LIỆU VÀ CHUYỂN ĐỔI SỐ TRONG QUẢN LÝ THUẾ

• Điều 32. Nguyên tắc áp dụng quản lý rủi ro, tuân thủ và chuyển đổi số trong quản lý thuế
• Điều 33. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• Điều 34. Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế
• Điều 35. Hệ thống thông tin quản lý thuế
• Điều 36. Bảo đảm an toàn thông tin và quản lý rủi ro công nghệ thông tin

Chương VI QUYỀN, NGHĨA VỤ; NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BÊN LIÊN QUAN TRONG QUẢN LÝ THUẾ

• Điều 37. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế
• Điều 38. Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế
• Điều 39. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan nhà nước, các cơ quan kiểm tra, giám sát, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp trong quản lý thuế
• Điều 40. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác trong quản lý thuế

Chương VII KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP

• Điều 41. Khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp về thuế
• Điều 42. Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế
• Điều 43. Khởi kiện

Chương VIII XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

Mục 1 XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

• Điều 44. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
• Điều 45. Hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế
• Điều 46. Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, người bảo lãnh nộp tiền thuế, tổ chức, cá nhân
• Điều 47. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Mục 2 CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

• Điều 48. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
• Điều 49. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
• Điều 50. Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế

Chương IX ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

• Điều 51. Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 của Luật Kế toán số
• Điều 52. Điều khoản thi hành
• Điều 53. Điều khoản chuyển tiếp